Kalkulator leasingu samochodu osobowego 2026 – ile auto naprawdę kosztuje firmę

• Ratę miesięczną netto i brutto (rata annuitetowa, płatna z dołu).
• Faktyczny koszt dla firmy – kwotę i procent ceny brutto auta u sprzedawcy.
• Odzyskany VAT – 50% przy użytkowaniu mieszanym, 100% przy wyłącznie firmowym.
• Mniejszy podatek dochodowy (tarczę podatkową) – osobno z okresu leasingu i z amortyzacji auta po wykupie.
• Koszty podatkowe (KUP) i wydatki, które nie są kosztem (NKUP) – dla opłaty wstępnej i części kapitałowej rat, dla odsetek i dla wykupu.
• Zestawienie rok po roku – ile płacisz i ile odzyskujesz w każdym roku.
• Porównanie faktury VAT 23% z fakturą VAT marża dla tej samej kwoty do zapłaty u sprzedawcy.

Wynik można wydrukować lub zapisać do PDF.

Od 1 stycznia 2026 r. limit zależy od emisji CO₂ (art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o PIT, art. 16 ust. 1 pkt 49a ustawy o CIT):

Jak limit ogranicza koszty z rat?

Limit nie jest kwotą, do której sumuje się koszty. Gdy wartość samochodu przekracza limit, oblicza się proporcję i tylko taka część opłat jest kosztem podatkowym:

Proporcja = limit ÷ wartość samochodu

Wartość samochodu to wartość z umowy leasingu razem z wykupem, powiększona o VAT, którego firma nie odliczyła (art. 23 ust. 5a ustawy o PIT). Gdy wartość samochodu nie przekracza limitu, proporcja wynosi 100%.

Proporcję stosuje się tylko do opłaty wstępnej i części kapitałowej rat, czyli do tej części opłat, która spłaca wartość samochodu (art. 23 ust. 5c ustawy o PIT). Część odsetkowa jest kosztem w 100% – proporcja jej nie obejmuje.

Przykład: samochód spalinowy za 200 000 zł netto, użytkowanie mieszane (odliczenie 50% VAT).

• Nieodliczony VAT: 200 000 zł × 23% × 50% = 23 000 zł.
• Wartość samochodu do limitu: 223 000 zł.
• Proporcja: 100 000 ÷ 223 000 = 44,84%. Tyle opłaty wstępnej i części kapitałowej każdej raty jest kosztem. Odsetki – w 100%.

Hybryda plug-in za 200 000 zł netto (limit 150 000 zł) przy odliczeniu 100% VAT daje proporcję 75% (150 000 ÷ 200 000), a przy odliczeniu 50% – 67,26% (150 000 ÷ 223 000).

Zakres odliczenia zależy od tego, jak firma używa samochodu (art. 86a ustawy o VAT):

• 50% VAT – użytkowanie mieszane (służbowo i prywatnie). Bez dodatkowych formalności.
• 100% VAT – użytkowanie wyłącznie firmowe. Trzeba złożyć w urzędzie skarbowym informację VAT-26 i prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu. Sposób używania auta musi wykluczać jazdy prywatne. VAT-26 składa się do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym firma poniosła pierwszy wydatek związany z autem (zaliczkę na zakup albo na leasing – w leasingu zwykle opłatę wstępną), ale nie później niż w dniu wysłania JPK_V7 za ten okres (art. 86a ust. 12 ustawy o VAT). Informacja złożona po terminie daje prawo do odliczenia 100% VAT dopiero od pierwszego dnia miesiąca, w którym ją złożono (art. 86a ust. 13).

Nieodliczony VAT zwiększa koszty podatkowe. Przy opłacie wstępnej i części kapitałowej rat – w granicach proporcji limitu. Przy odsetkach – w całości.

Kalkulator ma też opcję opłaty wstępnej zgłoszonej na VAT-26: 100% VAT od opłaty wstępnej, od pierwszej raty 50%. Taki wariant wymaga faktycznego używania auta wyłącznie w firmie do czasu aktualizacji VAT-26. Aktualizację składa się najpóźniej do końca miesiąca, w którym zmienia się sposób używania auta. Urząd może badać krótkie zgłoszenie obejmujące tylko opłatę wstępną, dlatego warto uzgodnić je z doradcą.

Tarcza podatkowa to podatek dochodowy, którego firma nie zapłaci, bo opłaty leasingowe są kosztem podatkowym.

Tarcza podatkowa = koszty podatkowe × stawka podatku

Kalkulator obsługuje stawki: CIT 19% i PIT liniowy 19%, CIT 9% (mały podatnik), skalę podatkową 12% i 32%. Przy ryczałcie nie ma kosztów podatkowych, więc nie ma tarczy – liczy się tylko odzyskany VAT.

Faktyczny koszt dla firmy = wpłaty brutto do leasingodawcy − odzyskany VAT − tarcza podatkowa

Wykup nie jest opłatą leasingową. To odrębna transakcja – zakup samochodu od leasingodawcy (interpretacja Dyrektora KIS z 25.04.2025 r., 0112-KDIL2-2.4011.206.2025.1.AA). Dlatego kalkulator liczy go osobno:

• Wykup do firmy – samochód trafia do środków trwałych. Koszt powstaje przez amortyzację (samochód używany: co najmniej 30 miesięcy), z osobnym limitem według napędu. Wykup do 10 000 zł można zaliczyć do kosztów jednorazowo.
• Wykup na cele prywatne – firma nie odlicza VAT i nie ma kosztu. Uwaga: sprzedaż takiego auta przed upływem 6 lat od wykupu jest przychodem z działalności gospodarczej.

Wartość wykupu jest jednak częścią wartości samochodu w umowie, więc wchodzi do proporcji limitu dla rat.

Auto kupione przez leasingodawcę na fakturę VAT marża wychodzi w leasingu drożej niż to samo auto na fakturze VAT 23% za tę samą kwotę. Leasingodawca nie odliczy VAT ukrytego w cenie marży, więc finansuje całą kwotę z faktury, a do każdej opłaty dolicza jeszcze 23% VAT.

Kalkulator porównuje oba warianty i pokazuje, przy jakiej cenie oferta na marży zrówna się kosztem z ofertą na fakturze VAT.

Dane: samochód spalinowy za 200 000 zł netto (246 000 zł brutto), opłata wstępna 45%, wykup 17%, 36 miesięcy, oprocentowanie 8,5%, czynny podatnik VAT, użytkowanie mieszane, CIT 19%, wykup do firmy, amortyzacja 30 miesięcy.

Koszty podatkowe w tym przykładzie:

Ten sam samochód kupiony na fakturę VAT marża za 246 000 zł kosztowałby firmę 270 810 zł, czyli o 53 588 zł więcej.

• ubezpieczenia, opłat dodatkowych i kosztów eksploatacji (paliwo, serwis, opony) – przy użytkowaniu mieszanym są one kosztem w 75%;
• składki zdrowotnej;
• wartości pieniądza w czasie;
• rozliczenia opłaty wstępnej w czasie – przyjmuje koszt w miesiącu zapłaty.

Przygotowujesz JPK_CIT w Comarch ERP Optima? Narzędzie Znaczniki JPK_KR_PD nadaje znaczniki S_12_1, S_12_2 i S_12_3 całemu planowi kont na podstawie definicji bilansu i RZiS – zamiast wpisywania ich ręcznie, konto po koncie. Faktury i paragony za paliwo, parkingi czy serwis odczyta Analizator faktur AI.